Katma değer vergisi (KDV), bir mal ya da hizmetin satış fiyatına eklenen ve sonunda tüketicinin ödediği bir vergidir. Bir fiyatın "KDV dahil" mi "KDV hariç" mi olduğunu bilmek, teklifleri karşılaştırırken ve fatura keserken önemlidir. Yukarıdaki araçla tutarı, oranı ve fiyatın KDV dahil mi hariç mi olduğunu seçerek üç rakamı birden görürsünüz: KDV hariç tutar, KDV tutarı ve KDV dahil tutar.
Türkiye'de KDV oranları
Türkiye'de üç KDV oranı uygulanır:
- %20: Genel oran. Listelerde ayrıca sayılmayan mal ve hizmetlerin çoğuna uygulanır.
- %10: İndirimli oran.
- %1: İndirimli oran.
Hangi mal ya da hizmete hangi oranın uygulanacağı KDV Kanunu ve ona bağlı Cumhurbaşkanı kararlarındaki listelerle belirlenir ve zaman zaman değişir. Emin değilseniz faturadaki orana ya da Gelir İdaresi'nin güncel listelerine bakın.
Formüller
KDV hariç fiyattan KDV dahil fiyata
KDV dahil = KDV hariç × (1 + oran)
Örnek: 1.000 TL'lik bir hizmete %20 KDV eklenirse 1.000 × 1,20 = 1.200 TL olur; KDV tutarı 200 TL'dir.
KDV dahil fiyattan KDV'yi ayırmak
KDV hariç = KDV dahil ÷ (1 + oran)
Örnek: Etiket fiyatı 1.200 TL olan bir ürünün %20 KDV'si ayrıldığında 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 TL kalır; içindeki KDV 200 TL'dir.
Sık yapılan bir hata, KDV dahil fiyattan doğrudan %20 düşmektir: 1.200 TL'nin %20'si 240 TL eder ve sonuç 960 TL çıkar; bu yanlıştır. KDV, hariç fiyat üzerinden hesaplandığı için ayırırken bölme yapılır.
Örnek tutarlar
Aşağıdaki tablo, sık karşılaşılan tutarların her oranda KDV eklendiğinde ve KDV ayrıldığında ne olduğunu gösterir.
| Oran | Tutar | KDV eklenince (hariç → dahil) | KDV ayrılınca (dahil → hariç) |
|---|---|---|---|
| %1 | 100,00 TL | 101,00 TL | 99,01 TL |
| %1 | 1.000,00 TL | 1.010,00 TL | 990,10 TL |
| %1 | 5.000,00 TL | 5.050,00 TL | 4.950,50 TL |
| %1 | 25.000,00 TL | 25.250,00 TL | 24.752,48 TL |
| %10 | 100,00 TL | 110,00 TL | 90,91 TL |
| %10 | 1.000,00 TL | 1.100,00 TL | 909,09 TL |
| %10 | 5.000,00 TL | 5.500,00 TL | 4.545,45 TL |
| %10 | 25.000,00 TL | 27.500,00 TL | 22.727,27 TL |
| %20 | 100,00 TL | 120,00 TL | 83,33 TL |
| %20 | 1.000,00 TL | 1.200,00 TL | 833,33 TL |
| %20 | 5.000,00 TL | 6.000,00 TL | 4.166,67 TL |
| %20 | 25.000,00 TL | 30.000,00 TL | 20.833,33 TL |
Sık sorulan sorular
KDV tutarı nasıl yuvarlanır?
Faturalarda tutarlar kuruş hassasiyetinde (iki ondalık) gösterilir. Hesaplayıcı da sonuçları iki ondalıkla verir; çok kalemli faturalarda her satırın ayrı yuvarlanması nedeniyle toplamda birkaç kuruşluk fark oluşabilir.
Tevkifatlı KDV bu hesapta var mı?
Hayır. Bazı hizmetlerde KDV'nin bir kısmını alıcının ödediği tevkifat uygulaması vardır; bu araç tevkifatsız, düz KDV hesabı yapar.
Yurt dışındaki KDV için de kullanabilir miyim?
Formüller aynıdır. Hesaplayıcıda yalnızca Türkiye'deki oranlar listelenir; farklı bir oran için tutarı oranla kendiniz çarpabilir ya da bölebilirsiniz.
Kaynaklar
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu, 28. madde
- Gelir İdaresi Başkanlığı, KDV oranları